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CPA는 우리경영아카데미의 강경태회계사님 summary 교재의 목차를
재경관리사는 삼일인포마인에서 출판한 교재의 목차를
전산세무2급은 도서출판한솔에서 출판한 박쌤교재의 목차를 활용하였습니다.
가장 범위가 넓은 CPA를 좌측에 배치했고 재경관리사와 전산세무 2급의 시험범위를 CPA에 맞춰서 배치하였습니다. 시험별로 범위도 다르고 단원을 나누는 기준도 상이하지만 너무 상세한 것까지 맞추지 않고 적당히 맞는 정도로만 정리하였습니다.
<국세기본법>
CPA | 재경관리사 | 전산세무 2급 | ||
CH 1 조세총론 |
||||
<1> 조세의 개념과 분류 |
1. 조세의 개념 2. 조세의 분류 |
|||
<2> 조세법의 기본원칙 |
1. 조세법률주의 2. 조세평등주의 3.신의성실의 원칙 |
|||
제1장 총칙 |
CH 2 국세기본법 |
|||
1. 통칙 (국세기본법의 목적, 정의, 다른 법률과의 관계) |
<1> 총설 |
1. 국세기본법의 의의와 목적 4. 특수관계인 |
||
2. 기간과 기한 (기간, 특례) |
2. 기간과 기한 | |||
3. 서류의 송달 (의의 및 송달장소, 송달방법, 효력발생시기) |
3. 서류의 송달 | |||
4. 인격 (법인으로 보는 법인 아닌 단체, 거주자 또는 비거주자로 보는 법인 아닌 단체) |
||||
제2장 국세부과와 세법적용 |
||||
1. 국세부과의 원칙 (국세에 관한 납세의무를 확정시킬 때 지켜야 할 원칙) |
<2> 국세부과의 원칙 |
1. 국세부과원칙의 의의 2. 실질과세의 원칙 3. 신의성실의 원칙 4. 근거과세의 원칙 5. 조세감면의 사후관리 |
||
2. 세법적용의 원칙 (세법의 적용과정에서 지켜야 할 원칙) |
<3> 세법적용의 원칙 |
1. 세법적용원칙의 의의 2. 납세자 재산권의 부당한 침해금지 3. 소급과세의 금지 4. 세무공무원의 재량의 한계 5. 기업회계의 존중 |
||
3. 중장기 조세정책운용계획 | ||||
제3장 납세의무의 성립, 확정, 소멸 |
<4> 과세요건 |
|||
1. 개요 | 1. 과세요건의 의의 | |||
2. 납세의무의 성립 | ||||
3. 납세의무의 확정 (확정방법, 수정신고의 효력, 경정 등의 효력) |
||||
4. 납세의무의 승계 | ||||
5. 납세의무의 소멸 (납세의무가 소멸되는 경우, 국세부과권과 국세징수권의 성격, 국세 부과제척기간의 만료, 국세징수권 소멸시효의 완성) |
||||
2.납세의무자 3. 과세물건 4. 과세표준 5. 세율 |
||||
제4장 납세의무의 확장제도 |
||||
제1절 보충적 납세의무 |
1. 제2차 납세의무 (청산인 등의 제2차 납세의무, 출자자 등의 제2차 납세의무, 법인의 제2차 납세의무, 사업양수인의 제2차 납세의무) |
|||
2. 양도담보권자의물적납세의무 | ||||
3. 납세보증인 | ||||
제2절 연대납세의무 |
(국세기본법상 연대납세의무, 국세기본법상 연대납세의무에 관한 소득세법의 예외규정, 연대납세의무에 관한 민법의 준용) | |||
제5장 국세와 일반채권의 관계 |
||||
1. 국세우선원칙과 그 예외 (해당 재산에 대하여 부과된 상속세, 증여세 및 종합부동산세의 우선과 예외) |
||||
2. 조세채권상호간의 우선순위 | ||||
제6장 과세 |
<5> 과세와 환급 |
|||
1. 관할관청 | 1. 관할관청 | |||
2. 수정신고와 경정청구 | 2. 수정신고와 경정청구 | |||
3. 기한 후 신고와 납부 | 3. 기한 후 신고 4. 기한 후 납부 |
|||
4. 가산세 부과와 감면 | 5. 가산세의 부과 | |||
제7장 국세환급금과 국세환급가산금 |
||||
1. 국세환급금 | 6. 국세의 환급 | |||
2. 국세환급가산금 (계산방법, 국세환급가산금을 가산하지 않는 경우) |
||||
3. 물납재산의 환급 | ||||
제8장 조세불복제도 |
||||
1. 조세구제제도의 개요 | ||||
2. 조세불복제도 (개요, 불복절차의 담당기관 및 해당 기간 등) |
||||
3. 불복대상, 불복청구인, 불복청구의 효력 및 결정 | ||||
4. 심판청구의 결정절차 및 심리원칙 | ||||
제9장 납세자의 권리, 보칙 및 벌칙 |
||||
1. 납세자의 권리 | 7. 납세자의 권리구제 | |||
2. 보칙 | ||||
3. 벌칙 |
<법인세>
CPA | 재경관리사 | 전산세무 2급 | ||
제1장 총설 |
CH 3 법인세법 |
|||
1. 법인세 일반 (종류, 목적, 납세의무자, 법인의 종류별 납세의무) |
<1> 총설 | 1. 법인세의 의의 3. 법인세 납세의무자 |
||
2. 사업연도 (일반, 사업연도의 의제) |
4. 사업연도 | |||
3. 납세지 (원칙적 납세지, 납세지의 지정과 변경, 원천징수한 법인세 납세지) |
5. 납세지 | |||
4. 신탁소득 (원칙, 예외) |
||||
제2장 각 사업연도 소득에 대한 법인세 |
||||
제1절 계산구조 |
<2> 각 사업연도 소득에 대한 법인세 |
1. 법인세의 계산구조 | ||
제2절 과세소득 |
1. 과세소득의 범위 | 2. 과세소득의 범위 | ||
2. 세무조정 (의의, 유형) |
2. 세무조정 | |||
3. 소득처분 (구조, 유형) |
3. 소득처분 | |||
제3절 익금과 익금불산입 |
1. 익금 (개념, 범위, 주요 익금항목) |
<3> 익금의 계산 |
1. 익금의 범위 2. 익금 항목 |
|
2. 익금불산입 (항목, 주요 익금불산입항목) |
3. 익금불산입항목 | |||
제4절 손금과 손금불산입 |
1. 손금 (개념, 비용배분의 원칙, 증명서류 미수령과 관련된 제재, 손금의 범위, 주요 손금항목) |
<4> 손금의 계산 |
1. 손금의 범위 2. 손금항목 |
|
2. 손금불산입 (항목, 주요 손금불산입항목) |
3. 손금불산입항목 | |||
<5> 손익의 귀속 |
1. 손익귀속사업연도의 일반칙 | |||
제5절 손익귀속시기 |
1. 개요 | 2. 항목별 손익의 귀속사업연도 | ||
2. 자산의 판매손익 (일반적인 판매의 경우, 자산의 할부판매) |
||||
3. 용역의 제공 (기업회계, 세법, 세법상 진행기준의 적용방법, 자영공사의 경우) |
||||
4. 이자소득과 배당소득 (수입시기) |
||||
5. 기타의 손익 (임대손익, 기타) |
||||
제6절 자산의 취득가액 및 자산, 부채평가 |
1. 취득가액 계산의 일반원칙 | 3. 자산, 부채의 평가 | ||
2. 특별한 경우의 취득가액 계산 (무상취득/저가매입/고가매입, 채권/채무에 대한 현재가치평가 여부, 자산취득 관련 지급이자, 부가가치세 게산시 의제매입세액공제를 받는 경우, 무환수입상품) |
||||
3. 재고자산의 평가 (범위, 평가방법, 평가방법의 신고 및 변경신고, 재고자산 관련 세무조정) |
||||
4. 유가증권 (범위, 평가방법, 평가방법의 신고 및 변경신고, 유가증권 관련 세무조정) |
||||
5. 외화자산, 부채의 평가 (평가, 상환손익) |
||||
6. 가상자산 | ||||
제7절 의제배당 및 자본준비금 감액 배당 |
[1] 의제배당 1. <유형1> 잉여금의 자본전입에 따라 받는 무상주 (개요, 자기주식소각이익(익금불산입 항목)의 자본전입으로 받는 무상주, 자기주식을 보유한 상태에서 자본전입으로 다른 주주의 지분비율이 증가하는 경우, 무상 의제배당 종합정리) |
|||
2. <유형2> 감자 등으로 받는 금액이 주식의 취득가액을 초과하는 경우 (개요, 의제배당액의 계산과 귀속시기) |
||||
[2] 자본준비금을 감ㄴ액하여 받는 배당 (원칙, 예외) |
||||
제8절 감가상각비 |
1. 개요 | <6> 감가상각비의 손금불산입 |
1. 법인세법상 감가상각제도의 특징 2. 감가상각자산의 범위 3. 감가상각범위액의 결정요소 |
|
2. 감가상각 시부인계산 구조 (원칙적 시부인계산 방법, 시부인계산 단위 및 손비계상방법) |
4. 감가상각범위액의 계산방법 5. 감가상각비의 시부인계산 |
|||
3. <1단계> 회사 감가상각비의 계산 | ||||
4. <2단계> 상각범위액의 계산 (계산요소, 자산별 감가상각방법 및 변경, 상각범위액의 계산) |
||||
5. 상각부인액의 손금추인 유형 | ||||
6. 감가상각의 의제 | 6. 감가상각의제 | |||
7. K-IFRS 도입 기업에 대한 감가상각비 신고조정 특례 (취지, 신고조정 허용 대상 자산, 신고조정 방법) |
||||
8. 특수관계인으로부터 자산양수시 감가상각비 손금산입 특례 (세법의 규정, 규정의 의미) |
||||
제9절 지급이자 손금불산입 |
1. 지급이자에 대한 세법의 처리 | <9> 지급이자의 손금불산입 |
1. 지급이자손금불산입의 의의 | |
2. 적용 순서별 지급이자 손금불산입 (<1순위>, <2순위>, <3순위> 건설자금이자, <4순위> 업무무관자산에 대한 이자) |
2. 지급이자손금불산입액의 계산유형 3. 채권자가 불분명한 사채의 이자 4. 비실명 채권, 증권의 이자상당액 5. 건설자금이자 6. 업무무관자산 등 관련 이자 |
|||
제10절 기업업무추진비와 기부금 |
1. 기업업무추진비 (범위, 귀속시기와 현물기업업무추진비의 평가, 세무조정 구조) |
<8> 기업업무추진비의 손금불산입 |
1. 기업업무추진비의 범위 2. 기업업무추진비의 시부인계산구조 3. 세무조정 4. 현물기업업무추진비의 평가 5. 기업업무추진비의 손금귀속시기 |
|
2. 기부금 (기부금 일반, 기부금 귀속시기와 현물기부금 평가, 기부금의 구분, 한도액) |
<7> 기부금의 손금불입 |
1. 기부금의 범위 2. 기부금의 종류 3. 기부금의 시부인계산구조 4. 현물기부금의 평가 5. 기부금의 귀속시기 6. 기부금한도초과액의 이월제 |
||
제11절 충당금 |
1. 개요 | <10> 충당금의 손금산입 |
||
2. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 (개요, 퇴직급여충당금, 퇴직연금충당금) |
1. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 등의 손금산입 | |||
3. 대손충당금 (개요, 대손금, 대손충당금 한도초과, 추가 정리사항) |
2. 대손금과 대손충당금의 손금산입 | |||
4. 일시상각충당금 (비상각자산은 압축기장충당금) (사례, 공사부담금/국고보조금 등/보험차익에 대한 일시상각충당금) |
||||
5. 구상채권상각충당금 | ||||
제12절 준비금 |
1. 개요 | <11> 준비금의 손금산입 |
||
2. 법인세법상 준비금 | ||||
제13절 부당행위계산의 부인 |
1. 의의 | <12> 부당행위계산부인 |
1. 개요 | |
2. 부당행위계산 해당여부의 판단기준(시가) | 2. 부당행위계산부인의 적용요건 | |||
3. 부당행위계산부인 관련 주요 세무조정 (매입거래, 양도거래, 임직원에게 사택을 임대한 경우, 인정이자) |
3. 부당행위계산의 유형 | |||
4. 불공정자본거래 (세무조정구조, 불공정자본거래 적용요건, 중요성요건 판단기준이 되는 시가, 불공정합병으로 특수관계인으로부터 분여받은 이익과 의제배당) |
||||
제14절 과세표준의 계산 |
1. 계산구조 | <13> 과세표준과 세액의 계산 |
1. 과세표준의 계산 | |
2. 이월결손금 (처리방법, 이월공제, 소급공제) |
||||
3. 비과세 소득 | ||||
4. 소득공제 | ||||
제15절 산출세액의 계산 |
1. 산출세액 | 2. 산출세액의 계산 | ||
2. 토지 등 양도소득이 있는 법인의 경우 | ||||
3. 미환류소득에 대한 법인세 | ||||
제16절 차감납부세액의 계산 |
[1] 계산구조 | |||
[2] 세액감면 및 세액공제 1. 적용순위 |
||||
2. 세액감면 | ||||
3. 세액공제 (개요, 법인세법상 세액공제, 조세특례제한법상 세액공제) |
3. 세액공제, 감면 | |||
[3] 기납부세액 (원천징수세액, 중간예납세액, 수시부과세액) |
||||
제17절 최저한세, 농어촌특별세 |
1. 최저한세 (제도의 취지, 적용대상 법인, 최저한세 적용대상이 되는 조세감면, 최저한세의 계산, 최저한세 적용 후 차감납부세액의 계산, 사례) |
|||
2. 농어촌특별세 (의의, 법인세에 대한 농어촌특별세) |
||||
제18절 절차규정과 가산세 |
1. 절차규정 | <14> 법인세의 신고와 납부 |
1. 사업연도 중의 신고, 납부 2. 법인세 신고 및 납부 |
|
2. 가산세 (신고 및 납부와 관련된 가산세, 원천징수납부지연가산세, 법인세상 가산세) |
||||
제19절 합병, 분할 등 |
[1] 합병 (과세체계, 사례, 적격합병/분할의 요건, 비적격합병의 경우 과세체계, 적격합병의 경우 과세체계, 합병시 이월결손금 등 공제 제한, 합병포합주식이 있는 경우) |
|||
[2] 분할 1. 분할의 유형 |
||||
2. 인적분할 (과세체계, 적격분할요건, 비적격분할의 경우 과세체계, 적격분할의 경우 과세체계, 인적분할시 이월결손금 등 공제제한) |
||||
3. 물적분할 (과세체계, 비적격분할의 경우, 적격분할의 경우) |
||||
[3] 현물출자시 과세이연 과세특례 (적격현물출자의 요건, 적격현물출자시 각 당사자의 세무처리방법) |
||||
[4] 사업양수 시 이월결손금 공제 제한 | ||||
제20절 연결납세제도 |
(<1단계> 연결소득금액 또는 결손금의 계산, <2단계> 연결법인간 거래손익의 조정, <3단계> 연결조정항목의 제거, <4단계> 연결조정항목을 연결집단기준으로 재계산한 후 각 연결법인별로 배분, 연결과세표준의 계산, 연결산출세액의 계산, 차감납부세액의 계산) | |||
제21절 법인과세 신탁재산의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세특례 |
1. 통칙 (적용관계, 신탁재산에 대한 법인세 과세방식의 적용, 법인과세 신탁재산의 설립 및 해산 등, 공동수탁자가 있는 법인과세 신탁재산에 대한 적용) |
|||
2. 과세표준과 그 계산 (법인과세 신탁재산에 대한 소득공제, 신탁의 합병 및 분할, 법인과세 신탁재산의 소득금액 계산) |
||||
3. 신고, 납부 및 징수 | ||||
4. 그 밖의 규정 | ||||
제3장 청산소득에 대한 법인세 |
||||
(개요, 계산구조, 신고/납부, 결정/경정 등) |
<소득세>
CPA | 재경관리사 | 전산세무 2급 | |||
제1장 총설 |
CH 4 소득세법 |
CH 1 소득세의 개요 |
|||
1. 소득세 개요 (과세대상 소득, 계산구조, 종합/퇴직/양도소득의 신고절차) |
<1> 총설 <2> 소득세의 계산구조 |
3. 소득의 구분 1. 소득세 계산구조 2. 종합소득과세표준계산의 흐름 |
<1> 소득세의 의의 |
1. 소득세란? 2. 소득세의 과세 유형 6. 필요경비 9. 종합소득세율 |
|
2. 소득세 과세방법 및 특징 | 1. 소득세의 특징 | ||||
3. 납세의무자 (거주자와 비거주자, 법인으로 보는 단체 외의 법인 아닌 단체의 납세의무, 특수한 경우 납세의무) |
2. 납세의무자 | 3. 납세의무자 | |||
4. 과세기간 | 4. 과세기간 | 4. 과세단위와 과세기간 | |||
5. 납세지 (일반, 지정) |
5. 납세지 | 5. 납세지 | |||
7. 결손금과 이월결손금 | |||||
제2장 원천징수 |
|||||
제1절 원천징수 |
<11> 원천징수 |
1. 원천징수의 의의 2. 원천징수시기 특례 3. 원천징수의 신고, 납부 |
<2> 원천징수 |
1. 원천징수 2. 원천징수의무자 3. 원천징수 대상 및 방방법 4. 원천징수시기 |
|
제2절 이자소득 및 매당소득 ... 금융소득 |
1. 이자소득 (범위, 비과세이자소득, 종합소득금액에 합산하는 이자소득금액, 수입시기) |
<3> 금융소득 |
1. 이자소득 | CH 2 금융소득 <1> 이자소득 |
1. 이자소득이란? |
2. 배당소득 (범위 및 수입시기, 비과세 배당소득, 종합소득 금액에 합산하는 배당소득금애의 계산) |
2. 배당소득 | <2> | 1. 배당소득이란? | ||
3. 금융소득의 과세방법 (과세방법, 금융소득의 구분, 종합과세되는 금융소득의 세율별 구분) |
3. 금융소득의 과세방법 | 2. 금융소득 과세방법 | |||
제3절 사업소득 |
(사업소득의 범위, 비과세 및 분리과세 사업소득, 종합소득금액에 합산하는 사업소득금액의 계산, 법인세와 소득세의 소득금액 계산방법의 차이, 금전 외의 것으로 수입한 경우 총수입금액 계산, 총수입금액과 필요경비의 귀속연도, 사업소득 과세방법) | <4> 사업소득 |
1. 사업소득 | CH 3 사업소득 <1> 사업소득 |
1. 사업소득이란? |
제4절 근로소득 |
(근로소득의 범위, 근로소득으로 보는 것과 보지 않는 것, 비과세 근로소득, 종합소득금액에 합산하는 근로소득금액, 근로소득공제, 수입시기, 근로소득의 과세방법) | <5> 근로소득 |
1. 근로소득의 범위 2. 비과세 근로소득 3. 근로소득의 구분 4. 근로소득금액의 계산 5. 근로소득의 과세방법 6. 근로소득의 수입시기 |
CH 4 근로소득 <1> 근로소득 |
1. 근로스득이란? 2. 비과세 근로소득 3. 근로소득 연말정산 세액계산 4. 근로소득 수입시기 |
제5절 연금소득 및 기타소득 |
1. 연금소득 (과세체계, 범위 비과세 연금소득, 종합소득금액에 합산하는 연금소득금액의 계산, 수입시기, 과세방법) |
<6> 연금소득 기타소득 |
1. 연금소득 | CH 5 연금소득 <1> 연금소득 CH 6 기타소득 |
1. 연금소득이란? 2. 연금소득의 종류 3. 비과세 연금소득 4. 연금소득 금액의계산 |
2. 기타소득 (범위, 비과세 기타소득, 기타소득금액의 계산, 과세최저한, 수입시기, 과세방법 등) |
2. 기타소득 | ||||
제6절 소득금액계산의 특례 |
1. 부당행위계산의 부인 | <7> 종합소득금액의 계산 |
|||
2. 공동사업의 경우 : 소득금액계산 특례 (개요, 공동사업소득금액의 분배방법, 공동사업장에 관한 그 밖의 규정, 공동사업자 중 경영참가자에 지급한 보수) |
|||||
3. 결손금 및 이월결손금의 공제 (개요, 결손금/이월결손금 공제, 결손금소급공제) |
1. 결손금의 공제 2. 이월결손금의 공제 |
||||
4. 공동사업장에서 발생한 결손금 및 이월결손금의 공제방법 | |||||
5. 상속의 경우 소득금액의 구분계산 | |||||
6. 채권 등에서 발생한 이자 (수입시기, 중도매도시 보유기간 이자에 대한 원천징수 특례) |
|||||
7. 중도해지로 인한 이자소득계산의 특례 | |||||
제7절 종합소득과세표준의 계산 |
[1] 소득세법상 종합소득공제 1. 인정공제 (한도 : 종합소득금액) |
<8> 종합소득과세표준 및 세액의 계산 |
1. 종합소득과세표준의 계산 2. 종합소득공 |
||
2. 연금보험료공제 | |||||
3. 주택담보노후연금 이자비용공제 | |||||
4. 특별소득공제 | |||||
5. 종합소득공제 등의 배제 | |||||
[2] 조세특례제산법상 소득공제 (신용카드등사용금액 소득공제, 그 밖의 조세특례제한법상 소득공제) |
3. 조세특례제한법상 공제 | ||||
[3] 공동사업합산과세시 소득공제 특례 | |||||
[4] 소득세 소득공제 등의 종합한도 | 4. 소득공제 종합한도 | ||||
제8절 종합소득 산출세액의 계산 |
1) 원칙 2) [특례1] 금융소득이 있는 경우의 특례 3) [특례2] 부동산매매업자의 세액계산 특례 4) [특례3] 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 5) [특례4] 연금소득에 대한 세액계산 특례 |
5. 종합소득세액의 계산 6. 산출세액 계산 특례 |
|||
제9절 종합소득 차감납부세액의 계산 |
[1] 계산구조 | ||||
[2] 세액감면/세액공제 1. 적용순서 |
|||||
2. 감면세액 | |||||
3. 세액공제 (자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 그 밖의 소득세법상 세액공제, 조세특례제산법상 세액공제, 세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등) |
<9> 세액공제, 감면 |
1. 자녀세액공제 2. 연금계좌세액공제 3. 특별세액공제 4. 근로소득세액공제 5. 배당세액공제 6. 외국납부세액공제 7. 기장세액공제 8. 재해손실세액공제 9. 근로소득자의 월세 세액공제 10. 전자계산서 발급 세액공제 |
|||
[3] 기납부세액 (원천징수세액, 중간예납세액, 수시부과세액, 토지 등 매매차익 예정신고 산출세액) |
|||||
[4] 최저한세 | |||||
제10절 동업기업에 대한 조세특례 |
(개요, 사례, 동일기업 지분의 양도) | ||||
제3장 퇴직소득세 |
|||||
(퇴직소득의 범위, 비과세 퇴직소득, 계산구조, 수입시기, 과세방법) | <10> 퇴직소득세 |
1. 퇴직소득세의 계산구조 2. 퇴직소득의 범위 3. 퇴직소득 산출세액의 계산 4. 퇴직소득의 수입시기 |
|||
<12> 연말정산 |
1. 연말정산의 의의 2. 연말정산의 시기 |
||||
제4장 양도소득세 |
|||||
1. 양도의 범위 (개인의 자산양도, 양도의 범위) |
<13> 양도소득세 |
1. 양도의 범위 | |||
2. 과세대상 자산 | 2. 양도소득세 과세대상자산 | ||||
3. 비과세 양도소득 (파산선고에 의한 처분으로 발생하는소득, 농지의 교환/분합으로 인한 양도소득, 1세대1주택과 그 부수토지 양도소득, 요건을 충족한 조합원입주권 양도소득, 법에 정한 조정금) |
3. 비과세 양도소득 4. 양도소득세 과세표준 |
||||
4. 취득시기, 양도시기 | 5. 취득 및 양도시기 | ||||
5. 양도소득세의 계산 (양도가액과 취득가액 계산, 계산구조) |
6. 양도소득세액계산 및 납부 | ||||
6. 국외자산 양도에 대한 양도소득세 (납세의무자, 과세대상, 계산구조) |
|||||
7. 국외전출자의 출국 시 국내 주식 등에 대한 과세 특례 | |||||
제5장 소득세 절차규정 |
|||||
1. 신고, 납부 (절차, 사업장 현황신고/지급명세서 제출, 종합소득/퇴직소득/양도소득 과세표준 확정신고, 납부) |
<14> 신고납부 및 결정과 징수 |
1. 소득세 신고절차 2. 중간예납 3. 토지 등 매매차익과 자산양도차익의 예정신고와 납부 4. 사업장 현황신고 5. 확정신고와 세액납부 |
|||
2. 결정, 경정방법 (원칙, 장부 등이 미비되거나 거짓임이 명백한 경우) |
6. 결정과 경정 7. 가산세 |
||||
3. 성실신고확인제도 | |||||
제6장 비거주자에 대한 과세방법 |
|||||
(과세소득의 범위, 소득세 과세방법) |
<부가가치세>
CPA | 재경관리사 | 전산세무 2급 | |||
제1장 기초이론 |
CH 5 부가가치세 |
CH 1 부가가치세 |
|||
개념, 과세체계 이해, 특징 | <1> 부가가치세의 의의 <2> 부가가치세의 계산구조 |
1. 부가가치세의 기본개념 2. 우리나라 부가가치세 3. 우리나라 부가가치세의 특징과 과세방법 1. 부가가치세의 계산구조 |
1. 부가가치세의 뜻 4. 부가가치세의 특징 |
||
제2장 총칙 |
|||||
1. 목적과 용어의 정의 | |||||
2. 납세의무자 (사업자, 사업자 구분) |
<3> 납세의무자 |
1. 사업자의 개념 2. 사업자의 분류 3. 재화의 수입에 대한 납세의무자 |
3. 부가가치세 사업자 구분 | ||
3. 신탁 관련 납세의무 등 (개요, 납세의무자, 제2차 납세의무 및 물적납세의무) |
4. 신탁재산과 관련된 재화 또는 용역 공급시 납세의무자 | ||||
4. 과세기간 (원칙, 특례, 과세유형변경) |
<4> 과세기간 |
1. 과세기간 2. 신고, 납부기한 |
2. 과세기간 및 신고납부 | ||
5. 납세지 (개요, 사업장 범위, 둘 이상의 사업장이 있는 경우 사업장단위과세의 특례) |
<5> 납세지 |
1. 사업장별 과세원칙 2. 주사업장 총괄납부제도 3. 사업자 단위과세제도 |
5. 납세지 | ||
6. 사업자 등록 (절차, 미등록시 제재, 휴업/폐업 신고 및 갱신발급) |
5. 사업자 등록 | 6. 사업장등록록 | |||
제3장 과세거래 거래시기 거래장소 |
|||||
제1절 과세거래 |
1. 개요 | CH 2 부가가치세 과세 대상 |
|||
2. 재화의 공급 (정의, 실질적 공급, 위탁매매의 경우 재화의 공급 간주, 위탁자 지위 이전에 대한 재화의 공급 간주, 재화의 공급으로 보지 않는 경우, 간주공급) |
<6> 부가가치세의 과세대상거래 |
1. 재화의 공급 | 1. 과세대상 | ||
3. 용역의 공급 (정의) |
2. 용역의 공급 | ||||
4. 재화의 수입 | 3. 재화의 수입 | ||||
5. 부수재화, 용역 | |||||
제2절 공급시기 |
1. 의의 | ||||
2. 재화의 공급시기 (원칙, 거래형태별 공급시기, 위탁매매, 리스거래) |
<7> 재화와 용역의 공급시기 |
4. 위탁매매, 대리인에 의한 매매 1. 재화의 공급시기 |
|||
3. 용역의 공급시기 (원칙, 거래형태별 공급시기, 특례, |
2. 용역의 공급시기 |
||||
제4장 영세율과 면세 |
CH 3 영세율과 면세 |
||||
1. 영세율과 면세의 비교 |
|||||
2. 영세율 (적용대상자, 적용대상) |
<8> 영세율과 면세 |
1. 영세율 | 1. 영세율 (면세 포함) |
||
3. 면세 (면세대상, 면세되는 주택과 그 부수토지의 임대용역의 범위, 면세포기) |
2. 면세 3. 영세율과 면세 |
||||
제5장 세금계산서와 영수증 |
|||||
1. 세금계산서 (기능, 발급절차, 발급 및 전송, 세금계산서 기재사항 및 부실기재시 제재, 발급시기, 매입자발행세금계산서에 따른 매입세액공제 특례, 수정세금계산서, 특수한 경우의 세금계산서 발급, 수입세금계산서) |
<11> 세금계산서 실무 |
3. 세금계산서 발급과 공급시기 1. 세금계산서 작성과 발급 2. 수정세금계산서 3. 매입자발행세금계산서 4. 수입세금계산서 |
|||
2. 영수증 (개념, 영수증발급사업자, 영수증 수수시 부가가치세 계산) |
5. 영수증 | ||||
3. 세금계산서, 영수증의 발급의무 면제 | |||||
4. 세금계산서합계표의 제출 | 6. 세금계산서합계표의 제출 | ||||
제6장 일반과세자 부가가치세 계산구조 |
|||||
제7장 매출세액 |
|||||
제1절 계산구조 |
|||||
제2절 과세표준의 계산방법 |
1. 일반적인 경우 (유상공급, 무상/저가공급시, 과세표준에 포함하지 않는 금과 과세표준에서 공제하지 않는 금액, 거래형태별 과세표준, 재화의 수입에 대한 과세표준) |
<9> 과세표준과 매출세액 |
1. 과세표준계산의 일반원칙 2. 과세표준계산의 례 |
CH 4 과세표준과 납부세액 |
1. 과세표준 |
2. 간주공급 | |||||
3. 부동산의 공급, 임대 (부동산 공급시 과세표준, 부동산의 임대시 과세표준) |
|||||
제3절 대손세액 공제 |
대손세액의 처리방법 | 3. 대손세액공제 | |||
제8장 매입세액과 차감납부세액의 계산 |
|||||
1. 매입세액 (세금계산서 수령분 매입세액, 공제하지 않는 매입세액, 매입자발행 세금계산서 매입세액, 신용카드매출전표 등 수령분 매입세액, 의제매입세액, 과세사업전환 매입세액) |
<10> 매입세액의 계산 |
1. 매입세액공제액 계산 2. 매입세액의 공제시기 3. 매입세액불공제 4. 의제매입세액공제 5. 공통매입세액의 안분계산 |
3. 의제매입세액의 공제 | ||
2. 부가가치세 차감납부세액의 계산 (경감/공제세액) |
|||||
제9장 겸영사업자의 안분계산 |
|||||
1. 기본계산구조 (거래단계별 과세체계, 공통사용재화의 구입단계와 공급단계의 과세체계, 공통매입세액 안분계산시 총공급가액과 면세공급가액의 범위) |
|||||
2. 안분계산시 면세공급가액의 범위 | |||||
3. 공통매입세액의 정산 (정산유형, 이해 및 사례) |
2. 공통매입세액의 안분계산 | ||||
4. 추가정리 | |||||
제10장 신고, 납부, 경정 및 가산세 |
|||||
1. 신고와 납부 (기한, 신고의무, 재화의 수입에 대한 신고/납부 및 납부의 유예, 대리납부) |
<12> 부가가치세의 신고, 납부 |
1. 예정신고와 확정신고 | 4. 신고와 납부 | ||
2. 결정/경정, 징수 | 2. 결정 및 경정 | ||||
3. 환급 | 3. 환급 | ||||
4. 가산세 (국기법상 가산세, 부가세법상 가산세, 중복적용 배제) |
4. 가산세 | ||||
5. 자료제출 | |||||
6. 질문, 조사 및 과태료 | |||||
제11장 간이과세 |
|||||
1. 간이과세자의 특징 | <13> 간이과세 |
1. 의의 | 5. 간이과세 | ||
2. 과세기간 | |||||
3. 간이과세자의 범위 | 2. 간이과세자의 범위 | ||||
4. 과세유형의 변경 (시기, 절차) |
|||||
5. 계산구조 | 3. 간이과세자의 계산구조 | ||||
6. 신고와 납부 | 4. 신고와 납부 | ||||
7. 간이과세자에 대한 가산세 (부가세법상 가산세, 중복적용 배제) |
|||||
8. 간이과세의 포기 | 5. 간이과세의 포기 | ||||
9. 일반과세자와 간이과세자의 비교 |
6. 납부의무 면제 | ||||
10. 재고매입세액과 재고납부세액 (의의, 계산대상과 신고 및 승인절차, 계산상법, |
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