반응형 부가가치세18 [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│간이과세 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 간이과세 간이과세자는 간이과세를 포기하고 일반과세자로 전환 가능 제조업이라고 해도 간이과세 배제업종이 아닌 도정업 등은 간이과세 가능 간이과세자도 영세율 적용 가능 법인사업자는 간이과세 적용 불가능 간이과세자는 세금계산서발급을 원칙으로 하지만 영수증 발급대상 사업자, 직전연도 공급대가 4,800만원 미만인 사업자 및 신규사업자는 영수증을 발급해야 함 음식점업을 하는 간이과세자가 일반과세자에 관한 규정을 적용받는 도매업 사업장을 신규로 개설하는 경우에는 사업개시일이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 음식점업 사업장도 간이과세를 적용하지 아니함 간이과세자의 경우에는 의제매입세액 공제 및 재활용폐자원 등을 적용하지 않음 간이과세자가 234.1... 2024. 10. 13. [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│세금계산서와 영수증, 신고/납부/경정 및 가산세 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 세금계산서와 영수증신고/납부/경정 및 가산세 세금계산서에 '계약' 기능은 없음 세금계산서 발급의무가 있는 사업자가 사업자등록을 하지 않은 경우라도 세금계산서 발급해야 함 간주임대료는 임차인과 임대인 중 누가 부담했는지를 불문하고 세금계산서 발급 불가 위탁판매는 수탁자가 위탁자의 명의로 세금계산서 발급, 위탁자가 직접 공급하면 위탁자가 발급하고 수탁자의 등록번호를 덧붙임 필요적 기재사항이 기재되지 않은 경우에 그 매입세액 공제 불가능 전자세금계산서의무발급자가 아니라고 해도 전자세금계산서 발급 가능 처음 공급한 재화가 환입된 경우 재화가 환입된 날을 작성일로 적고 비고란에 처음 공급일자를 적은 후 감소된 금액을 붉은색 글씨로 쓰거나 음의 표시.. 2024. 10. 13. [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│겸영사업자의 안분계산 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 겸영사업자의 안분계산 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용되는 재화를 공급하는 경우 그 과세표준은 해당 재화의 공급일이 속하는 과세기간의 직전 과세기간의 공급가액비율 또는 사용면적비율로 적용하여 계산 휴업 등으로 인하여 직전 과세기간의 공급가액이 없는 경우에는 그 재화를 공급한 날에 가장 가까운 과세기간의 공급가액에 의하여 계산 해당 재화의 공급가액이 50만원 미만인 경우에는 과세표준의 안분 생략 재화의 공급일이 속하는 과세기간의 직전 과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5% 미만이고 해당 재화의 공급가액이 5천만원 미만인 경우 안분 생략 신규로 사업을 개시하여 직전 과세기간이 없는 경우에는 공급가액 전액을 과세표준으로 함 예정신고시 공.. 2024. 10. 13. [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│매입세액과 차가감납부세액의 계 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 매입세액과 차가감납부세액의 계산 자기의 과세사업과 관련하여 취득한 재화를 국가와 지방자치단체 등에 무상으로 공급하는 경우 해당 재화의 매입세액은 매출세액에서 공제 토지에 대한 자본적지출은 매입세액 공제 불가능, 수익적 지출은 공제 가능 법인이 공동경비를 과다하게 부담한 경우 그 과다부담분에 대한 매입세액은 공제 불가, 공동경비 총액에 대해 부라공제는 아님 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일가지 역산한 기간 내의 매입세액은 공제 가능 공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한이 지나서 발급받았더라도, 그 세금계산서의 발.. 2024. 10. 13. [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│매출세액 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 매출세액 재화의 수입에 대한 부가가치세의 과세표준은 그 재화에 대한 관세의 과세가격과 관세, 개별 소비세, 주세, 교육세, 농어촌특별세, 주세, 교육세, 농어촌특별세 그 교통.에너지.환경세를 합한 금액 사업자가 특수관계인에게 용역을 공급할 때 부당하게 시가보다 낮은 대가를 받는 경우에는 자기가 제공한 용역의 시가를 공급가액으로 하나, 대가를 받지 않고 용역(특수관계인에 대한 사업용 부동산의 임대용역 제외)을 제공하는 경우 용역의 공급으로 보지 않음 재화 또는 용역의 공급과 직접 관련되지 아니하는 국고보조금과 공공보조금은 공급가액에 포함하지 않음 공급에 대한 대금의 지급이 지체되었음을 이유로 받는 연체이자는 공급가액에 포함하지 않음 할부판매한 .. 2024. 10. 13. [CPA_객관식 세법] 2024 말문제 기출 정리│부가가치세│공급시기 * 전부 다 옳은 선지* 너무 쉬운 선지는 제외 [부가가치세] 공급시기 재화의 공급으로 보는 가공의 경우에는 가공된 재화를 인도하는 때가 공급시기 사업자가 보세구역 안에서 보세구역 밖의 국내에 재화를 공급하는 경우가 재화의 수입에 해당하는 때에는 수입신고 수리일이 공급시기 재화를 위탁판매수출하는 경우에는 수출재화의 공급가액이 확정되는 때가 공급시기 전력이나 그밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적을 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때가 재화의 공급시기 사업자가 부동산임대용역을 계속적으로 공급하고 그 대가를 매분기 말에 받기로 하였으나 임대료 지급 기일 전에 미리 세금계산서를 발급한 경우에는 세금계산서 발급일을 공급일로 함 부동산임대용역은 둘 이상의 과세기간에 걸쳤다면 예정신고기간 혹.. 2024. 10. 13. 이전 1 2 3 다음 반응형
